Какие категории граждан имеют право на налоговые льготы?

Льготные категории плательщиков налога на имущество физических лиц

На федеральном уровне от уплаты налога на имущество физических лиц освобождены следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды 1 и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • участники ВОВ, других боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, проходивших службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входивших в состав действующей армии, и бывших партизан, а также ветераны боевых действий;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки, подвергшиеся радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии в 1957 г. на производственном объединении “Маяк”, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;
  • члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
  • пенсионеры, а также лица, достигшие возраста 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ на 31.12.2018.

Отметим также льготу для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Они вправе уменьшить налоговую базу по налогу на имущество на величину кадастровой стоимости 5 кв. м общей площади квартиры (площади части квартиры, комнаты) и 7 кв. м общей площади жилого дома (части жилого дома) в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Данный вычет предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида.

Нормативными актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт- Петербурга и Севастополя) могут устанавливаться дополнительные налоговые льготы для физических лиц.

Льготные категории плательщиков транспортного налога

Федеральным законодательством льготы по транспортному налогу не установлены. Законами субъектов РФ могут быть предусмотрены региональные льготы в отношении отдельных категорий граждан или транспортных средств.

Например, от уплаты транспортного налога освобождены, в частности, следующие категории москвичей:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • инвалиды I и II группы;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны;
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка- инвалида;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье;
  • один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным;
  • лица, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и имеющие право на получение соответствующей социальной поддержки.

Указанные лица имеют право не уплачивать транспортный налог лишь с одного транспортного средства с мощностью двигателя до 200 л. с. (до 147,1 кВт), которое зарегистрировано на них. При этом ограничение по мощности двигателя автомобиля не распространяется на родителей (усыновителей) в многодетной семье.

Также от уплаты транспортного налога освобождены лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, оснащенные исключительно электрическими двигателями, в отношении этих транспортных средств.

Льготные категории плательщиков земельного налога

Основная льгота по земельному налогу – налоговый вычет для отдельных категорий физических лиц.

На вычет имеют право следующие категории граждан:

  • Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы;
  • инвалиды I и II группы, инвалиды с детства, дети-инвалиды;
  • ветераны и инвалиды ВОВ;
  • ветераны и инвалиды боевых действий;
  • граждане РФ, подвергшиеся воздействию радиации и участвовавшие в ликвидации последствий на Чернобыльской АЭС;
  • пенсионеры, а также лица, достигшие 60 или 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
  • физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ на 31.12.2018;
  • физические лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Указанные лица могут уменьшить налоговую базу на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Льготы по земельному налогу могут устанавливаться также нормативными актами представительных органов власти муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).

Например, в Москве большинство из указанных выше граждан вправе дополнительно уменьшить налоговую базу на 1 млн руб. в отношении земельного участка, находящегося в их собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.

Также от уплаты земельного налога в отношении одного земельного участка освобождаются следующие москвичи: Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и «За службу Родине в Вооруженных Силах СССР».

Льготные категории плательщиков НДФЛ

Льготы по НДФЛ установлены в форме освобождения отдельных доходов от налогообложения, а также в форме налоговых вычетов.

На освобождение отдельных доходов от налогообложения имеют право следующие категории граждан:

  • пенсионеры – в отношении пенсий, фиксированной выплаты к страховой пенсии (с учетом ее повышения), социальных доплат к пенсии, установленных на федеральном и региональном уровнях, единовременных выплат работодателей в связи со смертью членов семьи пенсионеров – бывших работников, а также в отношении материальной помощи работодателей (не более 4 000 руб. за календарный год);
  • доноры – в отношении вознаграждения за сданную кровь, материнское молоко и иную помощь;
  • инвалиды – в отношении материальной помощи (не более 4 000 руб. за календарный год) от общественных организаций инвалидов, в отношении сумм оплаты организациями или индивидуальными предпринимателями технических средств профилактики инвалидности и реабилитации инвалидов, а также в отношении сумм оплаты приобретения и содержания собак-проводников;
  • ветераны ВОВ, труженики тыла ВОВ, инвалиды ВОВ и их вдовы, бывшие узники нацистских концлагерей, тюрем и гетто, бывшие военнопленные во время ВОВ – в отношении денежной и натуральной помощи, подарков из средств бюджетной системы РФ, иностранных государств, иных лиц (от последних – не более 10 000 руб. за календарный год);
  • ветераны боевых действий, участники ВОВ и другие лица – в отношении доходов в денежной и (или) натуральной формах, полученных в соответствии с Законом от 12.01.1995 N 5-ФЗ «О ветеранах», Законом от 15.01.1993 N 4301-1 «О статусе Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы», Законом от 09.01.1997 N 5-ФЗ «О предоставлении социальных гарантий Героям Социалистического Труда, Героям Труда Российской Федерации и полным кавалерам ордена Трудовой Славы»;
  • лица, участвующие в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции, в том числе оказывающие медицинскую помощь или социальные услуги гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения новой коронавирусной инфекцией, – в отношении доходов в виде денежной выплаты стимулирующего характера за счет федерального бюджета и (или) бюджета субъекта РФ за выполнение особо важных работ, особые условия труда и дополнительную нагрузку.

На льготу по НДФЛ в виде налогового вычета на себя имеют право следующие категории граждан:

  • лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС либо с работами по ликвидации ее последствий;
  • Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
  • инвалиды с детства, инвалиды I и II группы;
  • граждане, получившие или перенесшие заболевания, связанные с радиационной нагрузкой, вызванные последствиями радиационных аварий на атомных объектах;
  • родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие ранения, контузии или увечья, полученных ими при защите СССР и РФ.

Размер такого вычета составляет 500 или 3 000 руб. за каждый месяц календарного года в зависимости от того, к какой категории граждан вы относитесь. Если вы имеете право на вычет по нескольким основаниям, предоставляется только наибольший из них.

Также в качестве преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками у пенсионеров есть возможность при отсутствии доходов, облагаемых по ставке 13%, перенести имущественный вычет на прошлые периоды, но не более чем на три года, предшествующих году, в котором образовался переносимый остаток имущественного вычета.

Порядок получения налоговых льгот

Льготы для физических лиц по имущественным налогам, как правило, носят заявительный характер и предоставляются по их заявлению.

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (Утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@)

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направит уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

Обратиться с заявлением о предоставлении льготы по имущественным налогам можно в любой налоговый орган, Многофункциональный центр предоставления государственных услуг (МФЦ) г. Москвы, а также через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).

Информация о наличии права на льготу по определенному налогу в конкретном муниципальном образовании размещена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Определенным категориям граждан налоговая льгота может быть предоставлена без заявления на основании сведений, полученных налоговым органом от уполномоченных органов.

Так, например, в беззаявительном порядке могут получить льготу по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц инвалиды I и II групп, пенсионеры, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

Для освобождения от уплаты НДФЛ отдельных видов доходов заявление не требуется. Однако для получения стандартных налоговых вычетов у работодателя вам необходимо представить письменное заявление и документы, подтверждающие право на них. Для получения налоговых вычетов в налоговом органе требуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ и подтверждающие документы.

Так и знал
Добавить комментарий